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管理考点:风险控制措施计划_控制性风险管理措施_风险控制的管理措施有哪些

van 2020-09-01 08:43:10 推荐阅读:周蜜
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摘要: 注册会计师考试的结果就是考生在备考过程中是否努力的证明,想要顺利过关,需要认真落实学习计划,研究题目。小编为大家整理了公司战略预习知识点,帮助大家打好基础。风险管控主要是指对风险管理者采用各种措施和方法减少或者避免风险事件发生的可能性,把风

注册会计师考试的结果就是考生在备考过程中是否努力的证明,想要顺利过关,需要认真落实学习计划,研究题目。小编为大家整理了公司战略预习知识点,帮助大家打好基础。

风险控制的管理措施有哪些图片

风险管控主要是指对风险管理者采用各种措施和方法减少或者避免风险事件发生的可能性,把风险事件造成的损害降到最低。一般来说,风险管控的措施包括风险承担,风险规避,风险转移,风险转换,风险对冲,风险补偿等等。只要做好这些风险管控措施,则可以有效的规避风险,造成的损害程度。

8月30日,深交所发布《上市公司风险分类管理办法》(以下简称《分类办法》)。上市公司未来将被依次分为高风险类、次高风险类、关注类、正常类四个等级。如果出现商誉占净资产比例过半,或控股股东及其一致行动人股票质押比例超过80%,或涉嫌利用热点概念炒作股价等行为,将不能评为正常类。

根据数据统计,深市2271家企业的2019年财务报告中有180家企业被出具非标意见。此外,有20家公司去年财务会计报告被出具“无法表示意见”。这类公司普遍为ST股,大股东质押比例大多在90%以上。深市企业中,商誉占比超过50%的就有73家;大股东质押比例超80%的有296家。

“这个分类监管是事先预防,跟事中监管与事后问责三合一,是制度设计过程中的一种创新,总体点赞。”人民大学法学院教授、深圳证券交易所理事会上诉复核委员会委员刘俊海8月31日向时代财经表示。

“简单说,这是把尺子,是为投资人量度企业风险用的。”中南财经政法大学数字经济研究院执行院长盘和林8月31日向时代财经表示。

根据《分类办法》,深交所从财务舞弊风险、经营风险、治理及运作风险、市场风险、退市风险五个维度对上市公司风险等级进行评估分类。评级指标包括基础类指标及《分类办法》中第七条至第九条列示的触发类指标。其中,基础性指标以上市公司日常运作及财务数据为基础并结合行业特点进行设置。

“创业板注册制之后,未来市场整体注册制将进一步铺开。在注册制环境下,IPO门槛大幅度降低,市场整体风险后置。也就是说监管的重点从上市审批,转变为上市过程中实时监控企业风险,及时对风险作出评估、应对、及时处罚。所以市场监管急需对市场上的上市公司树立综合风险评价标准。”盘和林表示。

“上市公司风险分类管理办法主要是为了适应注册制改革的需要,注册制是要求以信息披露为核心,这也是监管的重点。”武汉科技大学金融证券研究所所长董登新8月31日向时代财经表示。

“相对来讲,优秀的上市公司,它在信息披露方面是比较规范的,但是有些经营管理不善的公司,它的信息披露或多或少都会存在一些问题,比如隐瞒信息,或者是在财务上面包装注水,甚至是造假。因此,应该把信息披露监管的重心放在有问题的上市公司上,这样可以大幅提升监管效率,也是为了有更好的威慑效果,同时也能够督促这些有风险的公司尽早做出改正。”董登新表示。

深交所表示,《分类办法》明确对财务造假、资金占用、违规担保等违法违规行为“零容忍”。如果上市公司被评为高风险类和次高风险类的,将会被监管层进行重点关注,加强监管。深交所规定高风险类公司信息披露考评不得为A、取消信息披露直通车资格、年度报告双重审查等,旨在引导上市公司聚焦主业、诚信经营、规范运作。

“我希望通过上市公司风险分类分级的监管理念,能够让上市公司及其背后的控制股东、实控人、董监高都能慎独自律、见贤思齐、择善而从。”刘俊海表示。

值得关注的是,《分类办法》在总结监管实践经验的基础上,进一步完善风险分类监管制度,是构建“人工+科技”监管新模式的积极探索。

“互联网大数据和人工智能分析技术对上市公司风险进行分类,能够让监管更有针对性,更有效率,精准监管的效果一定会是戏剧性的。”董登新表示。

近年来,深交所利用人工智能、大数据等前沿技术,开发建设风险监测智能平台,推进监管经验与智能科技深度融合。目前,风险监测智能平台汇集了财务数据、股价走势、股权明细、股份质押、重大投资、违规处分等多维度信息,构建的风险分类评级模型实现了对上市公司的“全面体检”,为分析评估研判公司风险提供智能辅助。

“以前我们选择大水漫灌式的监管方式,对各类公司不管风险高还是风险低,都是采取相同的监管措施,非常浪费交易所有限的监管资源。”刘俊海认为,精准监管、靶向监管以及智能监管,对于集中优势的监管资源具有积极的现实意义。“不管是对于改善交易所自身的监管效率,还是让这些风险企业不心存侥幸心理,有助于打造一个风清气正、诚实信用、公平公正的上市公司法治生态环境。”刘俊海表示。

“对于投资人,可能更多的意义在于,风险评级一个综合指标,比如A或者C的评级,能够让投资人更加直观看到企业风险。至少不会因为漏看了企业风险项目而盲目买入上市公司股票。”盘和林表示。

刘俊海认为,对于高风险公司的锁定,既要发挥交易所自身的主动性、能动性和创造性,用好现代高科技手段,也要进行民主决策,问计于民,通过公开听证会、专题座谈会、专家论证会等各种形式来论证上市公司被锁定为高风险公司的合法性、正当性和精准度,取得分类分级的法律效果、社会效果、政治效果、道德效果和市场效果的有机统一。

风险管理是社会组织或者个人用以降低风险的消极结果的决策过程,在风险识别、风险估测、风险评价之后,选择与优化组合各种风险管理技术,对风险实施有效控制并处理风险所致损失,以最小的成本获得最大的安全保障。风险管理的对象是风险,过程包括风险识别、风险估测、风险评价、选择风险管理技术和评估风险管理效果等,目标是以最小的成本获得最大的安全保障。

风险管理的基本目标是以最小成本获得最大安全保障。可以分为损前目标和损失后目标。前者是指通过风险管理降低和消除风险发生的可能性,为人们提供较安全的生产、生活环境;后者是指通过风险管理在损失出现后及时采取措施以使灾害产生的损失程度降到最低,使受损企业的生产得以迅速恢复,或使受损家园得以迅速重建。

1.减少风险事故的发生机会。风险事故是造成损失发生的直接原因,减少风险事故的发生机会。

2.以经济、合理的方法预防潜在损失的发生。这需要对风险管理各项技术的运用进行成本和效益分析,力求以最少费用支出获得最大安全保障效果。

3.减轻企业、家庭和个人对风险及潜在损失的烦恼和忧虑,为企业或家庭提供良好的生产、生活环境。

4.遵守和履行社会赋予家庭和企业的行为规范和社会责任。如环境污染控制、公共安全等。

1.减轻损失的危害程度。损失一旦出现,风险管理者及时采取有效措施予以抢救和补救,防止损失的扩大和蔓延,将已出现的损失降到最低限度。

2.及时提供经济补偿,使企业和家庭恢复正常的生产和生活秩序,实现良性循环。及时向受灾企业提供经济补偿,可以保持企业经营的连续性,稳定企业收入,为企业的成长与发展奠定基础;及时向受灾家庭提供经济补偿,使其能尽早获得资金,重建家园,从而保证社会生活的稳定。

风险管理的方法即风险管理的技术,可分为控制型和财务型两大类。

1.回避。是指设法回避损失发生的可能性,从根本上消除特定的风险单位和中途放弃某些既存的风险单位,采取主动放弃或改变该项活动的方式。风险单位是指发生一次风险事故可能造成的损失的范围。避免风险的方法一般在某特定风险所致损失频率和损失程度相当高或处理风险的成本大于其产生的效益时采用,它是一种最彻底、最简单的方法,但也是一种消极的方法。避免方法虽然简单易行,但有时意味着丧失利润,且避免方法的采用通常会受到限制。此外,采取避免方法有时在经济上是不适当的,或者避免了某一种风险,却产生新的风险。

2.预防。损失预防是指在风险事故发生前,为了消除或减少可能引起损失的各种因素而采取的处理风险的具体措施,其目的在于通过消除或减少风险因素而降低损失发生的频率。这是事前的措施,即所谓“防患于未然”。如定期体检,虽不能消除癌症的风险,但可得到医生的劝告或及早防治,因而可以减少癌症发病的机会或减轻其严重程度。

3.抑制。损失抑制是指在损失发生时或损失发生之后为降低损失程度而采取的各项措施,它是处理风险的有效技术。如安装自动喷淋设备以抑制火灾事故等。

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